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    天岳研究

    Research & Insights

    銀保監會融資租賃監管辦法對融資租賃行業的影響分析

    來源:天岳律師 劉敏律師團隊   發布時間:2020-08-03

    前言:2020年5月26日,中國銀行保險監督管理委員會(即銀保監會)發布《中國銀保監會關于印發融資租賃公司監督管理暫行辦法的通知》(銀保監發[2020]22號,以下簡稱《融資租賃監管辦法》),這是自2018年4月商務部將對融資租賃公司的監管職責劃歸銀保監會后,銀保監會發布的首部融資租賃行業監管規定?!度谫Y租賃監管辦法》較此前商務部制定的《融資租賃企業監督管理辦法》(商流通發[2013]337號,以下簡稱“商務部監管辦法”),對融資租賃企業的運營管理水平提出了更高要求,對規范融資租賃公司經營秩序、促進融資租賃行業邁向高質量發展具有重要意義。
           一、《融資租賃監管辦法》出臺的背景及意義
           投融資作為資金流動、產業支持的重要方式,已經成為現代經濟生活及交往中不可或缺的部分。與監管較為嚴格的銀行貸款相比,融資租賃具有申請流程簡便、金額限制較為寬松、融資期限較長等特點,可以有效降低企業融資成本及降低獲取資金難度,提高資金運作的靈活度,是與實體經濟緊密結合的融資方式。因此,近年來,融資租賃行業處于較穩定的發展態勢,融資租賃的需求在不斷增加,從事融資租賃業務的企業數量也在快速增長。
           在融資租賃行業快速發展的過程中,亦存在很多問題,比如:租賃物不規范、收費標準“五花八門”、風險防控薄弱、審核不嚴、監管規定缺失等,由此導致融資租賃關系不成立(被認定為民間借貸)、融資款無法收回、租賃物被擅自處分、存在大量“空殼”公司等諸多不利后果。為規范融資租賃行業的發展、解決亂象、保障資金安全,加強監管、促使融資租賃公司依法合規經營是重要方法之一,從資金方內部對業務經營和資金流出把好“第一道關”,以降低后續風險發生的可能性,并在風險發生后可以及時應對、控制損失。在此基礎上,銀保監會結合行業實踐,研究制定了《融資租賃監管辦法》,對融資租賃公司的經營和監管提出更高要求,為融資租賃行業的發展提供了指導和規范。
           二、  《融資租賃監管辦法》的主要內容
           (一)規范融資租賃公司的業務經營范圍
           《融資租賃監管辦法》在商務部監管辦法規定的融資租賃公司業務經營范圍基礎上,對可以經營的業務和不得經營的業務范圍均有所增加,具體體現在:
     
    《融資租賃監管辦法》 商務部監管辦法
    第五條 融資租賃公司可以經營下列部分或全部業務:
     ?。ㄒ唬┤谫Y租賃業務;
     ?。ǘ┳赓U業務;
     ?。ㄈ┡c融資租賃和租賃業務相關的租賃物購買、殘值處理與維修、租賃交易咨詢、接受租賃保證金;
     ?。ㄋ模┺D讓與受讓融資租賃或租賃資產;
     ?。ㄎ澹┕潭ㄊ找骖愖C券投資業務。
    第八條 融資租賃公司不得有下列業務或活動:
     ?。ㄒ唬┓欠Y、吸收或變相吸收存款;
     ?。ǘ┌l放或受托發放貸款;
     ?。ㄈ┡c其他融資租賃公司拆借或變相拆借資金;
     ?。ㄋ模┩ㄟ^網絡借貸信息中介機構、私募投資基金融資或轉讓資產;
     ?。ㄎ澹┓煞ㄒ?、銀保監會和省、自治區、直轄市(以下簡稱省級)地方金融監管部門禁止開展的其他業務或活動。
    第九條 融資租賃企業應當以融資租賃等租賃業務為主營業務,開展與融資租賃和租賃業務相關的租賃財產購買、租賃財產殘值處理與維修、租賃交易咨詢和擔保、向第三方機構轉讓應收賬款、接受租賃保證金及經審批部門批準的其他業務。
    第十條第二款 融資租賃企業不得從事吸收存款、發放貸款、受托發放貸款等金融業務。未經相關部門批準,融資租賃企業不得從事同業拆借等業務。嚴禁融資租賃企業借融資租賃的名義開展非法集資活動。
     
           (二)對融資租賃公司的內部治理和風險控制提出了更高的要求
           本著“嚴監管、防風險”的原則,《融資租賃監管辦法》通過加強和完善對融資租賃公司的事前規范、事中和事后監管,從融資租賃公司開展業務的決策管理方面出發,從源頭把控風險,保障行業有序規范發展。具體體現在:
           1、通過加強對租賃物的監管,強化融資租賃業務的融物特征,引導融資租賃公司回歸業務本源,并要求建立資產質量分類制度和準備金制度,以增強融資租賃公司的風險抵御能力。
           《融資租賃監管辦法》第二章從租賃物的屬性、租賃物的購買,到租賃物價值評估體系、未擔保余值管理以及租賃物處置等多方面規定了對租賃物的監管要求,在商務部監管辦法規定的基礎上,結合相關實踐,新增了如下規定:
           (1)必須在已簽訂融資租賃合同或明確融資租賃業務意向的前提下,按照承租人要求購置租賃物。特殊情況下需要提前購置租賃物的,應當與自身現有業務領域或業務規劃保持一致,且與自身風險管理能力和專業化經營水平相符。
           (2)建立健全租賃物價值評估和定價體系,根據租賃物的價值、其他成本和合理利潤等確定租金水平。
           (3)密切監測租賃物價值對融資租賃債權的風險覆蓋水平,制定有效的風險應對措施。
           (4)加強租賃物未擔保余值管理,定期評估未擔保余值是否存在減值,及時按照會計準則的要求計提減值準備。
           (5)加強對租賃期限屆滿返還或因承租人違約而取回的租賃物的風險管理,建立完善的租賃物處置制度和程序,降低租賃物持有期風險。
           此外,《融資租賃監管辦法》要求融資租賃公司建立資產質量分類制度和準備金制度,增強融資租賃公司的風險抵御能力。
           2、增加“監管指標”一章,以具體數據量化各項指標,明確監管尺度,較之前商務部監管辦法僅規定控制融資租賃公司的杠桿水平,監管程度大大提高,改善了此前相關監管難以到位、甚至缺位的狀態。主要體現在:

    《融資租賃監管辦法》 商務部監管辦法
    第二十六條 融資租賃公司融資租賃和其他租賃資產比重不得低于總資產的60%。
    第二十七條 融資租賃公司的風險資產總額不得超過凈資產的8倍。風險資產總額按企業總資產減去現金、銀行存款和國債后的剩余資產確定。
    第二十八條 融資租賃公司開展的固定收益類證券投資業務,不得超過凈資產的20%。
    第二十九條 融資租賃公司應當加強對重點承租人的管理,控制單一承租人及承租人為關聯方的業務比例,有效防范和分散經營風險。融資租賃公司應當遵守以下監管指標:
    (一)單一客戶融資集中度。融資租賃公司對單一承租人的全部融資租賃業務余額不得超過凈資產的30%。
    (二)單一集團客戶融資集中度。融資租賃公司對單一集團的全部融資租賃業務余額不得超過凈資產的50%。
    (三)單一客戶關聯度。融資租賃公司對一個關聯方的全部融資租賃業務余額不得超過凈資產的30%。
    (四)全部關聯度。融資租賃公司對全部關聯方的全部融資租賃業務余額不得超過凈資產的50%。
    (五)單一股東關聯度。對單一股東及其全部關聯方的融資余額,不得超過該股東在融資租賃公司的出資額,且同時滿足本辦法對單一客戶關聯度的規定。
    第十七條 融資租賃企業應加強對重點承租人的管理,控制單一承租人及承租人為關聯方的業務比例,注意防范和分散經營風險。
    第二十二條 融資租賃企業的風險資產不得超過凈資產總額的10倍。
     
            3、對關聯交易的管理更為嚴格、具體。
           為防止公司利用關聯關系損害投資人利益,關聯交易始終是各類公司運營過程中需要重點關注和規制的事項?!度谫Y租賃監管辦法》在原有商務部監管辦法中規定的基礎上,進一步規定了重大關聯交易的決策程序、報告制度,并從各維度量化關聯交易的監管指標,具體內容如下:

    《融資租賃監管辦法》 商務部監管辦法
    第十三條 融資租賃公司應當建立關聯交易管理制度,其關聯交易應當遵循商業原則,獨立交易、定價公允,以不優于非關聯方同類交易的條件進行。
    融資租賃公司在對承租人為關聯企業的交易進行表決或決策時,與該關聯交易有關聯關系的人員應當回避。融資租賃公司的重大關聯交易應當經股東(大)會、董事會或其授權機構批準。
    融資租賃公司與其設立的控股子公司、項目公司之間的交易,不適用本辦法對關聯交易的監管要求。
    第二十九條 融資租賃公司應當加強對重點承租人的管理,控制單一承租人及承租人為關聯方的業務比例,有效防范和分散經營風險。融資租賃公司應當遵守以下監管指標:
    ……
    (三)單一客戶關聯度。融資租賃公司對一個關聯方的全部融資租賃業務余額不得超過凈資產的30%。
    (四)全部關聯度。融資租賃公司對全部關聯方的全部融資租賃業務余額不得超過凈資產的50%。
    (五)單一股東關聯度。對單一股東及其全部關聯方的融資余額,不得超過該股東在融資租賃公司的出資額,且同時滿足本辦法對單一客戶關聯度的規定。
    第三十九條 融資租賃公司應當建立重大事項報告制度,下列事項發生后5個工作日內向地方金融監管部門報告:重大關聯交易,重大待決訴訟、仲裁及地方金融監管部門規定需要報送的其他重大事項。
    第五十三條 本辦法中下列用語的含義:
    (一)關聯方可依據《企業會計準則第36號--關聯方披露》的規定予以認定。
    (二)重大關聯交易是指融資租賃公司與一個關聯方之間單筆交易金額占融資租賃公司凈資產5%以上,或者融資租賃公司與一個關聯方發生交易后融資租賃公司與該關聯方的交易余額占融資租賃公司凈資產10%以上的交易。
    第十五條 融資租賃企業應當建立關聯交易管理制度。融資租賃企業在對承租人為關聯企業的交易進行表決或決策時,與該關聯交易有關聯關系的人員應當回避。
    融資租賃企業在向關聯生產企業采購設備時,有關設備的結算價格不得明顯低于該生產企業向任何第三方銷售的價格或同等批量設備的價格。
    第十七條 融資租賃企業應加強對重點承租人的管理,控制單一承租人及承租人為關聯方的業務比例,注意防范和分散經營風險。
     
           4、確立了銀保監會負責制定監管規則,省級人民政府、地方金融監管部門具體實施監管措施、行業協會予以配合和引導的監管體系,對各部門職責分工明確,保障監管可以落到實處。  

    機構名稱 職責
    銀保監會 制定融資租賃公司的業務經營和監督管理規則。
    省級人民政府 ☆ 制定促進本地區融資租賃行業發展的政策措施,對融資租賃公司實施監督管理,處置融資租賃公司風險。
    ☆ 依據本辦法制定本轄區融資租賃公司監督管理實施細則,視監管實際情況,對租賃物范圍、特定行業的集中度和關聯度要求進行適當調整,并報銀保監會備案。
    省級地方金融監管部門 ☆ 具體負責對本地區融資租賃公司的監督管理。
    ☆ 于每年4月30日前向銀保監會報送上一年度本地區融資租賃公司發展情況以及監管情況。
    ☆ 與市場監管部門建立會商機制,嚴格控制融資租賃公司及其分支機構的登記注冊。
    ☆ 可以根據特定行業的實際情況,適當延長過渡期安排。
    地方金融監管部門 ☆ 根據融資租賃公司的經營規模、風險狀況、內控管理等情況,對融資租賃公司實施分類監管。
    ☆ 建立非現場監管制度,利用信息系統對融資租賃公司按期分析監測,重點關注相關指標偏高、潛在經營風險較大的公司。
    ☆ 建立現場檢查制度。
    ☆ 建立融資租賃公司重大風險事件預警、防范和處置機制,制定融資租賃公司重大風險事件應急預案。
    ☆ 融資租賃公司發生重大風險事件時,應當立即采取應急措施,并及時向地方金融監管部門報告,地方金融監管部門應當及時處置。
    ☆ 建立融資租賃公司及其主要股東、董事、監事、高級管理人員違法經營融資租賃業務行為信息庫,如實記錄相關違法行為信息;給予行政處罰的,應當依法向社會公示。
    ☆ 與有關部門建立監督管理協調機制和信息共享機制,研究解決轄內融資租賃行業重大問題,加強監管聯動,形成監管合力。
    ☆ 通過信息交叉比對、實地走訪、接受信訪投訴等方式,準確核查轄內融資租賃公司經營和風險狀況,按照經營風險、違法違規情形劃分為正常經營、非正常經營和違法違規經營等三類。
    ☆ 接收融資租賃公司定期報送的信息資料。
    人民銀行分支機構 接收融資租賃公司定期報送的信息資料。
    融資租賃行業協會 按照章程發揮溝通協調和行業自律作用,履行協調、維權、自律、服務職能,開展行業培訓、理論研究、糾紛調解等活動,配合地方金融監管部門,引導融資租賃公司誠信經營、公平競爭、穩健運行。
     
            5、要求根據融資租賃公司的經營狀況進行分類監管。
            《融資租賃監管辦法》要求地方金融監管部門將融資租賃公司劃分為正常經營、非正常經營和違法違規經營等三類,并規定了相應的處理措施,逐步實現融資租賃行業的整頓清理。

    經營狀況分類 概念 處理措施
    正常經營類 依法合規經營的融資租賃公司。地方金融監管部門要對正常經營類融資租賃公司按其注冊地審核營業執照、公司章程、股東名單、高級管理人員名單和簡歷、經審計的近兩年資產負債表、利潤表、現金流量表及規定的其他資料。 接受并配合監管、在注冊地有經營場所且如實完整填報信息的企業,省級地方金融監管部門要在報銀保監會同意后及時納入監管名單。
    非正常經營類 主要是指“失聯”和“空殼”等經營異常的融資租賃公司。
    “失聯”是指滿足以下條件之一的融資租賃公司:1)無法取得聯系;2)在企業登記住所實地排查無法找到;3)雖然可以聯系到企業工作人員,但其并不知情也不能聯系到企業實際控制人;4)連續3個月未按監管要求報送監管信息。
    “空殼”是指滿足以下條件之一的融資租賃公司:1)未依法通過國家企業信用信息公示系統報送并公示上一年度年度報告;2)近6個月監管信息顯示無經營;近6個月無納稅記錄或“零申報”;3)近6個月無社保繳納記錄。
    ☆ 地方金融監管部門督促整改。整改驗收合格的,可納入監管名單;
    ☆ 拒絕整改或整改驗收不合格的,納入非正常經營名錄,勸導其申請變更企業名稱和業務范圍、自愿注銷。
    違法違規經營類 指經營行為違反法律法規和本辦法規定的融資租賃公司。 ☆ 違法違規情節較輕且整改驗收合格的,可納入監管名單;
    ☆ 整改驗收不合格或違法違規情節嚴重的,地方金融監管部門要依法處罰、取締或協調市場監管部門依法吊銷其營業執照,涉嫌違法犯罪的及時移送公安機關依法查處。
     
            三、《融資租賃監管辦法》施行后,融資租賃公司在經營過程中需關注的問題
           (一)自查和調整公司的經營范圍。
           《融資租賃監管辦法》規定在傳統融資租賃業務外,允許融資租賃公司進行固定收益類證券投資業務,但需注意不得超過凈資產的20%;另外,融資租賃公司需重點關注是否存在通過網絡借貸信息中介機構、私募投資基金融資或轉讓資產的活動以及法律法規、銀保監會省級地方金融監管部門禁止開展的其他業務或活動,如有,應及時予以整改。
           (二)重視租賃物的風險緩釋作用。
            融資租賃公司需按照《融資租賃監管辦法》的要求對現有租賃物的合法性予以排查,并注意在后續業務中保證租賃物的合法合規性;建立健全相應的租賃物價值評估和定價體系;密切監測租賃物價值對融資租賃債權的風險覆蓋水平,制定有效的風險應對措施;加強租賃物未擔保余值管理;建立完善的租賃物處置制度和程序等,充分發揮租賃物的風險緩釋作用。
           (三)完善公司的內部治理結構,建立健全風險防范制度。
            融資租賃公司需按照《融資租賃監管辦法》的要求,建立完善以股東或股東(大)會、董事會(執行董事)、監事(會)、高級管理層等為主體的組織架構;建立健全內部控制制度、全面風險管理體系以及關聯交易管理制度;建立資產質量分類和準備金制度等,通過內部組織架構和制度體系的完善,實現對融資租賃業務進行規范審核,審慎經營。
           (四)按照《融資租賃監管辦法》的監管指標對公司自身經營的各項指標進行核查,并在后續的經營過程中依照《融資租賃監管辦法》的要求予以調整。
           (五)關注后續省級地方金融監管部門出臺的監管細則,及時自查自糾,在過渡期內完成調整。
           按照《融資租賃監管辦法》的規定,省級人民政府應當依據本辦法制定本轄區融資租賃公司監督管理實施細則,融資租賃公司應當在省級地方金融監管部門規定的過渡期內達到本辦法規定的各項要求,原則上過渡期不超過三年。

     
    結語:近年來,企業違約的情況逐漸增多,加之2020年上半年疫情影響,融資租賃公司的強弱分化加劇明顯:中低信用等級、缺乏專業經營管理能力的融資租賃公司受外部不利環境影響較大,而高信用等級、管理較為規范的融資租賃公司受到不利環境的影響相對較小,這也進一步凸顯加強監管、規范經營的重要性和必要性。強監管措施將成為市場整頓和清理的助推器,大量的空殼公司、失聯公司將通過分類監管實現逐步清理,從而推動融資租賃行業的“優勝劣汰”,促進融資租賃行業走出一條轉型升級的發展之路。




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    團隊簡介:

    劉敏:高級合伙人,專職律師
    中國人民大學民商法碩士
    業務方向:民商事爭議解決、證券、金融產品、常年法律顧問(金融機構)
     
    田秋盈:專職律師
    吉林大學文學學士  北京師范大學法律碩士
    業務方向:民商事爭議解決、常年法律顧問、公司、勞動爭議
     
    于彤珊:實習律師
    東北林業大學法律碩士
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